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小規模3%→1%如何做賬？

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小規模3%→1%如何做賬？
更新時間：2023-04-07 15:20   已閱讀：1002次


根據財政部 稅務總局公告2023年第1號規定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人月銷售額10萬及以下（季度銷售30萬及以下），免征增值稅。超過標準的，原適用3%征收率的應稅項目，減按1%征收。

那小規模納稅人如何做賬？

1、小規模納稅人季度未超過30萬（月度10萬），享受免征優惠，對于免稅部分，應轉入營業外收入。

舉個栗子：

A公司屬于小規模納稅人，1月份開具普通發票10萬元，稅額1000元，款項已收。則：

借：銀行存款   101000

貸：主營業務收入  100000

應交稅費-應交增值稅  1000

借：應交稅費-應交增值稅  1000

貸：營業外收入   1000

注：小規模納稅人適用征收率5%業務，仍然適用季度30萬免稅政策。

2、如果小規模納稅人季度超過30萬（月度10萬），則對于減征部分，無需做賬。

舉個栗子： 

A公司屬于小規模納稅人，第一季度開具1%普票發票20萬元，稅額2000元，開具5%普票20萬元，稅額1萬元。款項均已收到。則：

取得銷售收入時：

借：銀行存款   412000

貸：主營業務收入  400000

應交稅費-應交增值稅  12000




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