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小規模每月卡著10萬元開發票，可以一直不交增值稅嗎？

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小規模每月卡著10萬元開發票，可以一直不交增值稅嗎？

更新時間：2023-12-05 10:19 已閱讀：775次

小規模每月開發票都卡在10萬，可以一直不交增值稅嗎？

年底關賬前

公司內部要做的3件事

粉絲提問

你好，我是小規模，如果每個月都卡在10萬發票，可以一直不交增值稅嗎？

今年以來，公布了不少優惠政策，這位粉絲提到的“每個月卡在10萬發票，不交增值稅”其實指的是《關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第19號）的規定。

其中規定，為進一步支持小微企業和個體工商戶發展，現將延續小規模納稅人增值稅減免政策公告如下：

一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

二、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、本公告執行至2027年12月31日。

每月都卡10萬？
那么，可以每月開發票的時候都卡在10萬元享受免征增值稅政策么？

分情況：

1、若是屬于真實業務，恰好每月銷售額10萬元（季度30萬），這樣享受了增值稅免征優惠，是允許的。

若是遇到小規模頂額開票的稅務風險評估預警，只要是能夠提供出業務真實性的證據鏈，沒有問題的。

2、但是從粉絲的描述來看，每月開票額10萬元（季度30萬），帶有人為控制開票金額，與真實業務不匹配，具有不合理的商業目的，屬于有意避稅，涉嫌虛開發票和偷稅，稅務風險非常之大。

建議
業務必須要真實！要正確享受優惠，切記不要為了享受優惠而歪曲稅務政策！

會計人員做賬和開票更是建立在真實業務的基礎上，一定要反映業務的來龍去脈，回歸業務的真實的商業本質，無中生有的開具發票、賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！

2023年增值稅政策

就像上文說的，今年確實出臺了不少優惠政策，這里挑一些最具有代表性的來看下：

01
小規模納稅人減免增值稅

對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

本公告執行至2027年12月31日。1自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額；允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。

02
支持小微企業融資

對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅（未單獨核算的，不得免征）。本公告執行至2027年12月31日。

03
公共租賃住房稅收優惠

對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅（未單獨核算的，不得享受免征政策）。本公告執行至2025年12月31日。

04
先進制造業企業增值稅加計抵減

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

05
科技企業孵化器等

對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。本公告執行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

政策依據：財政部稅務總局科技部教育部公告2023年第42號

06
研發機構采購設備

繼續對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。本公告執行至2027年12月31日。

政策依據：財政部商務部稅務總局公告2023年第41號

07
重點群體創業就業

自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象）、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

08
退役士兵創業

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

09
吸納退役士兵就業

根據《財政部稅務總局退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局退役軍人事務部公告2023年第14號)第二條規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠，定額標準為每人每年9000元。

小規模增值稅熱點問答
PART 01
享受3%減按1%申報表怎么填？
答：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》；
減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
PART 02
能否放棄免稅優惠，開3%的專票？
答：小規模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發票。
小規模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發票。
PART 03
銷售不動產，可以適用免稅政策嗎？
答：小規模納稅人包括單位和個體工商戶，還包括其他個人。不同主體適用政策應視不同情況而定。
第一，小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，涉及納稅人在不動產所在地預繳增值稅的事項。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關。舉例來說，如果納稅人銷售不動產銷售額為28萬元，則有兩種情況：

一是納稅人選擇按月納稅，銷售不動產銷售額超過月銷售額10萬元免稅標準，則應在不動產所在地預繳稅款；

二是該納稅人選擇按季納稅，銷售不動產銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，則無需在不動產所在地預繳稅款。

因此，國家稅務總局公告2023年第1號文件明確小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，應按其納稅期、本公告第九條以及其他現行政策規定確定是否預繳增值稅。

第二，小規模納稅人中其他個人偶然發生銷售不動產的行為，應當按照現行政策規定執行。因此，國家稅務總局公告2023年第1號文件明確其他個人銷售不動產，繼續按照現行規定征免增值稅。