亚洲狠狠_在线国产一区二区_免费一区_九色视频网站_激情久久网_精品免费在线

企業(yè)服務(wù)導航

原色財務(wù)——安徽工商注冊實力品牌 | 400-600-2247

@小型微利企業(yè)，可享受的稅收優(yōu)惠政策怎么用？

5.0分

咨詢電話： 400-600-2247 || 18955119356

主營業(yè)務(wù)：合肥公司注冊 | 合肥代理記賬 | 合肥商標注冊 | 合肥財務(wù)公司 | 合肥代賬公司

已服務(wù)：10000+企業(yè) （安徽專業(yè)財務(wù)公司以專業(yè)贏得信賴用服務(wù)創(chuàng)造價值始于您的需求終于您的滿意）

立即咨詢

您當前位置：原色集團網(wǎng)首頁 > 新聞資訊 > @小型微利企業(yè)，可享受的稅收優(yōu)惠政策怎么用？

@小型微利企業(yè)，可享受的稅收優(yōu)惠政策怎么用？

更新時間：2022-09-19 10:20 已閱讀：1162次

最新文件是《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號），實施期限是2022年1月1日至2024年12月31日。

1、小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，實際稅負為2.5%；

2、小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實際稅負為5%）。

小型微利企業(yè)的判斷標準有三個：

1、從事國家非限制和禁止行業(yè)；

2、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；

3、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

理解小型微利企業(yè)判定標準，注意把握以下幾點：

1. 符合條件的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的居民企業(yè)。僅就來源于我國所得負有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不能判定為小型微利企業(yè)。

2. 必須是從事國家非限制和禁止行業(yè)的居民企業(yè)。

具體可通過《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄(2019年本)》規(guī)定的限制類、淘汰類產(chǎn)業(yè)和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄(2017年修訂)》規(guī)定的限制、禁止外商投資的產(chǎn)業(yè)加以判斷。

3. 從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。由于勞務(wù)派遣人員計入用人單位的從業(yè)人數(shù)，所以，勞務(wù)派遣公司不能再將勞務(wù)派出人員重復計入本公司的從業(yè)人數(shù)來判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

4. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的分支營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)(分公司)，應(yīng)當先匯總計算總機構(gòu)(總公司)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，再依據(jù)各指標的合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

我們還要區(qū)分，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)和享受增值稅免稅的小微企業(yè)是不同的概念。

享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)，不一定能夠享受增值稅優(yōu)惠。反之亦然。

來看一下增值稅免稅的最新優(yōu)惠政策。

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)，明確自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

相當于將以前的“月銷售額15萬元、季度銷售額45萬元”標準擴大到了所有的增值稅小規(guī)模納稅人。

注意！增值稅小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠

增值稅小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠，注意以下幾點：

1、增值稅小規(guī)模納稅人，2022年4月1日后發(fā)生銷貨業(yè)務(wù)，是否允許繼續(xù)開具增值稅專用發(fā)票？

可以開具增值稅專票，但是需放棄增值稅免稅。換言之，放棄免稅，就可以開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

在實務(wù)中，若客戶要求開具3%的專票的，只能放棄免稅，按照3%申報繳稅。若是客戶不需要專票抵扣的，可以開具免稅的增值稅普通發(fā)票，具體需要和客戶進行談判選擇最有利的方案。

2、增值稅小規(guī)模納稅人，2022年4月1日后，增值稅免征是否適用5%征收率的業(yè)務(wù)？

4月1日后增值稅免稅優(yōu)惠只適用于3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，不適用于5%征收率的應(yīng)稅銷售收入。

小規(guī)模納稅人征收率5%主要有：銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、勞務(wù)派遣和安保服務(wù)差額征稅業(yè)務(wù)等。不管開不開票都需要正常申報繳稅。

3、享受免稅的增值稅小規(guī)模納稅人，如何進行納稅申報？

納稅申報表填報，注意分為2種情況：

（1）月銷售額未超過15萬元或者季度銷售額未超過45萬元，填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”（小規(guī)模企業(yè)填寫本欄）或者“未達起征點銷售額”（個體工商戶填寫本欄）欄次。

其中，“小微企業(yè)免稅銷售額”由小規(guī)模企業(yè)填寫，“未達起征點銷售額”由個體工商戶填寫。

（2）月銷售額超過15萬元或者季度銷售額超過45萬元享受免增值稅的小規(guī)模納稅人，填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。